RÉGIMES FISCAUX

Régimes fiscaux complexes

Des régimes fiscaux avec des relativement hauts taux marginaux et qui inclut un certain nombre d'exemptions et allocations ont tendance à être moins économiquement efficaces par rapport à l'emploi encourageant, sauvant(économisant) et l'investissement. De tels régimes généralement imposent aussi la conformité fiscale plus haute et le coût d'administration qui est évident de l'Ordonnance d'Impôt sur le revenu, 2001.

Nous avons éprouvé les Actes de 1918 et 1922 qui a l'avance(le plomb) la base de création d'Ordonnance d'Impôt sur le revenu, 1979, cependant, l'Ordonnance d'Impôt sur le revenu, 2001 a été créée pour faire les choses simples. Nous savons(connaissons) de nos expériences d'actes et des ordonnances, des systèmes fiscaux onéreux ont servi d'une force de dissuasion et mener normalement à la fraude fiscale. Selon une enquête(une vue générale) de Banque mondiale, des Sociétés à 90 % de pays examinés [175 Pays incluant le Pakistan] classent l'administration fiscale parmi les cinq premiers obstacles pour la gestion des affaires. Les facteurs principaux y contribuant sont

Régimes fiscaux simples

La preuve(L'évidence) suggère que des systèmes fiscaux plus simples promeuvent la croissance économique et peuvent aider à réaliser un win:win pour le gouvernement et l'industrie. Pour aider avec le paiement d'impôts et l'exécution de réformes, le gouvernement et CBR doivent considérer tous les aspects de système fiscal. Tous les impôts portés et rassemblés par des affaires devraient être reconnus avec les dépenses de conformité fiscales liées pas des impôts juste fédéraux.

IMPACT DE TAUX FISCAL SUR CONFORMITÉ

Dans les réformes en cours, on doit être considéré l'administration fiscale et la conformité, étant l'obstacle significatif pour des affaires, comme la partie de la décision sur la réforme. Il ne faudrait pas lâche sa vue sur le fait que le gouvernement impose des impôts pour financer des services publics mais les impôts doivent d'abord être rassemblés et imposer haut des taux ne mènent pas toujours pour haut imposer des revenus. Cependant, plus grand la part(l'action) d'activité industrielle et commerciale informelle avant la réforme, plus haut la croissance de revenu après et est évidente au Pakistan.

En moyenne, des pays du Moyen-Orient et de l'Asie orientale rendent le paiement d'impôts le plus facile. Les pays d'OCDE imposent les fardeaux administratifs les plus petits et chargent des projets de loi fiscale modérés. Selon une étude de Banque mondiale, entre 1982 et 1999, le taux d'impît sur le revenu des sociétés moyen est dans le monde entier tombé de 46 % à 33 % tandis que la collection(le ramassage) d'impît sur le revenu des sociétés est montée de 2.1 % à 2.4 % de revenu national [Hines (2005)].

Ce résultat a été réalisé parce que plus d'affaires sont entrées à l'économie formelle et parce que les exonérations d'impôt et d'autres avantages fiscaux ont été réduits ou éliminés.

Les pays Développés ont tendance à avoir des impôts inférieurs d'affaires et des processus d'administration fiscaux moins complexes. Des impôts modérés simples et l'administration rapide, bon marché signifient moins de bagarre pour des affaires – aussi bien que des revenus plus hauts.

Au contraire, les Pays en voie de développement ont tendance à utiliser l'affaire comme un point de collection(ramassage), chargeant des impôts plus hauts d'affaires. Des pays asiatiques latins américains et du Sud imposent les fardeaux les plus lourds, principalement à cause des hautes dépenses de conformité. L'Afrique suit, en grande partie à cause de hauts impôts.

Comme exposé plus tôt, les Pays en voie de développement essayent de prélever la quantité(somme) la plus haute d'impôt sur des affaires sur la prémisse que ces hauts impôts soient nécessaires pour financer(consolider) des services publics et corriger des déficits fiscaux. Cependant, la preuve(l'évidence) suggère autrement. Des taux plus hauts ne mènent pas typiquement aux revenus plus hauts dans des pays en voie de développement. Au lieu de cela ils poussent des affaires dans l'économie informelle. En conséquence la base fiscale contracte et moins de revenu est rassemblé.

Des taux inférieurs travaillent le mieux quand leur administration est simple. La preuve(l'évidence) en croissance montre que des réformes fiscales créent des affaires plus vibrantes et sont évidentes au Pakistan. Un fardeau fiscal plus petit encourage des sociétés à investir. Cependant, ils sont sapés par les exemptions qui font rétrécir la base fiscale. Je voudrais partager une expérience défavorable, des revenus fiscaux sont tombés dans Uzbekistan, où l'enthousiasme pour des coupes(diminutions) d'impôt sur le revenu n'a pas été correspondu par des efforts d'améliorer l'administration fiscale et étendre la base fiscale et qu'où CBR essaye de se déplacer par la conférence récente qui exige plus qu'un simple applaudissent. 

Réformateurs Récents – Coupe(Diminution) de Taux Fiscale et Cible de Revenu Plus haute
Ghana  Excédé ses cibles de revenu du milieu de l'année malgré coupes(diminutions) significatives dans taux d'impôt sur les sociétés dans les deux dernières années
L'Albanie:  Le revenu d'Impôt sur les sociétés est monté 21 % après que le taux a été coupé
La Moldova: Le revenu d'Impôt sur les sociétés est monté 28 % après que le taux a été coupé
La Lettonie: Le revenu d'Impôt sur les sociétés est monté 37 % après que le taux a été coupé
La Roumanie: Le revenu d'Impôt sur les sociétés est montée 8 % en termes réels après couper dans le taux fiscal en 2004

La croissance économique dans ces pays est un facteur dans le revenu accru mais la conformité est aussi en haut [la Source : Banque mondiale (2006)]. La croissance complète est aussi plus haute avec des impôts inférieurs et la meilleure collection(ramassage) [le Côté sous le vent et Gordon (2004)]. 

La croissance complète est aussi plus haute avec des impôts inférieurs et la meilleure collection(ramassage). Et avec des avantages fiscaux alignés pour encourager le travail, plus de sociétés et plus d'emplois sont créés. Une étude montre qu'une coupe(diminution) d'un point de pourcentage dans le taux d'impôt sur les sociétés est associée à jusqu'à une augmentation de 3.7 % du numéro(nombre) de sociétés et jusqu'à l'emploi plus haut de 1.1 % [Goolsbee (2002)]. Des réformes fiscales inspirent le débat politique et peuvent être avec feu contestées. Mais les deux affaires et gouvernement profitent quand les impôts sont simples et justes et des motivations(primes) de jeu pour la croissance. 

TRANSPARENCE et CORRUPTION

La transparence est la clef – les Gouvernements doivent être responsables de comment les impôts sont dépensés(passés). Les affaires plus désireront potentiellement payer des impôts s'ils peuvent voir les bénéfices de services publics améliorés et l'infrastructure.

Les affaires plus désirent payer des impôts s'ils voient que l'argent est utilisé pour améliorer des services publics. Encore beaucoup de pays en voie de développement avec des hauts taux fiscaux laissent tomber à l'infrastructure améliorée d'affaires ou l'éducation et formant – deux choses ce soin d'employeurs de.

À travers des pays, des impôts plus hauts payable ne sont pas associés aux meilleurs résultats sociaux, tenant même compte de niveaux de revenu de pays. Ils n'augmentent pas de dépenses de gouvernement sur la santé et l'éducation, l'alphabétisation d'augmentation ou l'espérance de vie ou baissent la mortalité d'enfant, ils ne sont associés non plus à la meilleure infrastructure et d'autres services publics.

Des impôts onéreux produisent vraiment cependant d'autres résultats indésirables. Ils sont associés à plus d'absence de formalité, comme les entrepreneurs veulent souvent éviter le système formel en tout et faire fonctionner le métro(la résistance). Ils élèvent aussi la corruption comme chaque point de contact entre un bureaucrate et un entrepreneur pourrait présenter un dander de corruption et la confusion sur volumineux, les règles(autorités) souvent contradictoires qui peuvent créer la pièce(chambre) pour la discrétion.
La simplification du régime fiscal en réduisant des taux fiscaux et éliminant des exemptions est la façon principale de réduire la corruption dans l'administration fiscale. Selon une enquête(une vue générale) de Banque mondiale, la Géorgie a présenté des réductions principales de taux fiscaux et les simplifications au système fiscal en 2004 – ont vu une chute(un automne) résolue dans la corruption perçue des fonctionnaires fiscaux. La Géorgie a montré la baisse(goutte) la plus pointue dans la corruption perçue parmi 27 économies de transition.

Réformateurs Récents – Coupe(Diminution) de Taux Fiscale et Corruption
La Géorgie :  Le niveau Précédent 44 %: Le Courant nivelle 11 %
La Roumanie: Le niveau Précédent 14 %: Le Courant nivelle 8 %
La Slovaquie: Le niveau Précédent 11 %:  Le Courant nivelle 5 %

[ Source : Banque mondiale (2006)]

Tout au-dessus des facteurs attribués, la coupe(diminution) de taux fiscale et la corruption, la coupe(diminution) de taux fiscale et la transparence, la coupe(diminution) de taux fiscale et la conformité accrue présentent etc un bon cas pour la réduction du taux d'impôt sur les sociétés tandis que l'applicabilité du taux fiscal d'individu sur de petites sociétés. 

COÛT DE CONFORMITÉ FISCAL

Les affaires doivent comprendre et communiquer leur contribution fiscale totale, pour qu'ils soient plus capables pour gérer et le contrôler et démontrer la pleine mesure de la contribution faite aux finances publiques. Je suggérerais d'utiliser la dépense fiscale indirecte et imposer(taxer) le coût de conformité comme un chef séparé de la dépense dans le compte de pertes et profits au lieu du loyer, le taux et des impôts.

Une meilleure façon de rencontrer des cibles de revenu est d'encourager la conformité fiscale en tenant des taux modérés. Les grandes réductions d'impôt de la Russie en 2001 ont fait exactement cela. Les taux d'impôt sur les sociétés sont tombés de 35 % à 24 % et un arrangement fiscal simplifié a baissé des taux pour le petit commerce. Imposez encore des augmentations de revenu – par une moyenne annuelle de 14 % pendant les trois ans suivants. Une étude a montré que le nouveau revenu était dû pour augmenté la conformité [Ivanova, Aigu et Klemm (2005)].

Ce n'est pas juste des affaires ce gain de réformes. La simplification d'impôts apporte aussi des économies pour le gouvernement. Un système fiscal Compliqué coûte beaucoup d'argent pour diriger – les fonds qui pourraient être meilleurs dépensés(passés) sur l'éducation, des services médicaux et l'infrastructure. Au Danemark, Un crone dépensée(passée) sur l'administration fiscale produit 113 crones de revenu fiscal. En Hongrie, un forint produit seulement 77 et au Mexique un peso produit seulement 33. De telles données manquent de la mesure d'exécution(de performance) et doivent inclure les prêts et les subventions(octrois) reçues.

COMPLEXITÉ ET ITO, 2001

Particulièrement s'inquiétant conséquent est qu'avec le volume pur de législation fiscale personne l'individu ne peut probablement en lire tout. Donc les jours d'un directeur fiscal étant confiant d'enjamber toutes les parties appropriées du code fiscal semblent avoir presque a disparu. En incarnant tout le SRO'S précédent de la section 50 d'Ordonnance d'Impôt sur le revenu, 1979 en vertu de la section 239 (10) a fait le reste.

De même au moins en ce qui concerne l'avis de grand à la taille moyenne d'entreprise, la capacité d'un conseiller fiscal simple pour enjamber(recouvrir) toute la législation fiscale appropriée est circonscrite, de là, a augmenté la pertinence des spécialistes et des sous-spécialistes.

Cela mène à un au moins deux marché de rangée – ceux qui peuvent se permettre le conseil nécessaire et ceux pour qui un tel conseil peut avoir d'avantage seulement marginal sur un coûtent/profitent l'analyse. Il mène aussi à une situation où la législation fiscale primaire est lue par les gens de moins et moins.

La réforme la plus hardie doit simplifier la loi fiscale pour que chaque affaire fasse face au même fardeau fiscal – sans exemptions, des vacances fiscales ou le traitement spécial pour des affaires grandes ou étrangères. L'ordonnance d'Impôt sur le revenu, 2001 a aussi commencé de cette façon! Mais quand des temps durs viennent et le revenu de besoins du gouvernement, imposent des taux sont si pas les taux sont le gel au niveau actuel.

C'est des affaires impopulaires et grandes ou bien connectées obtiennent d'habitude le traitement spécial. Bientôt la loi fiscale devient criblée d'exceptions, généralement à la charge des petits commerces, qui ont la moindre partie de capacité de faire pression. Souvent ils sont poussés dans le secteur informel. Peu de réformateurs osent éliminer des exemptions comme l'Egypte – 3000 Exemptions.
 
Pour conclure(se terminer), le Conseil Central de Revenu doit réfléchir sur l'effet préventif probable de la complexité jamais augmentante d'Ordonnance d'Impôt sur le revenu, 2001 et la réduction probable résultante leur compétitivité internationale. En fin de compte, quand la législation fiscale devient trop volumineuse, la conformité baisse plus par

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